年末將近,年終獎金可說是企業員工間最熱門話題,像是:年終獎金發放時間?勞基法有規定一定要給年終獎金嗎?要扣稅嗎?計算方式?關於年終獎金的相關疑問 Yourator 都將在本文為您解答。
Q1:年終獎金發放時間?
Q2:公司不給年終獎金合法嗎?
Q3:年終獎金是經常性給與或恩惠性給與?
Q4:年終獎金要扣稅嗎?
Q5:年終獎金計算方法?
Q6:年終獎金什麼時候發?未滿一年也可以領嗎?
Q7:分紅、激勵獎金、年終獎金差在哪?
本文最後更新時間:2024/11/13
Q1:年終獎金發放時間?
大多年終獎金會與過年的當月薪水一起發放,但若公司是習慣在月底發薪或發放獎金,則會在放年假前一天發放,不會等到過年期間或過完年。
Q2:不發年終獎金合法嗎?勞基法有規定發年終獎金嗎?
勞基法中規定,雇主依民俗發給勞工的年終獎金,屬於勞工福利,發放之條件及標準,可以由勞雇雙方在勞動契約中約定,或雇主於工作規則中訂定。
而在勞基法有關獎金或紅利的規定是在第 29 條,這項規定只說明「企業如果年終結算有賺錢,應該給予員工獎金或紅利。」並未定義在法律規定範圍內。員工年終獎金的權利來源,端看各公司的工作規則或勞動契約的內容。年終獎金性質是受公司當年度盈餘獲利狀況,分配給員工,較屬勞基法第29條規定內容,應屬「獎勵」性質。
Q3:年終獎金為「經常性給與」還是「恩惠性給與」?
一般來說,若沒有特殊約定的情況下,站在《勞基法》的角度來說,年終獎金屬於企業提供的獎勵性質獎金,不同於一般月薪的經常性給與。因此,年終獎金屬於恩惠性給與。
不過,若勞資雙方契約中有明文約定「保障年薪 N 個月」、或是「保證年終 N 個月」的情況時,就屬於經常性給與的範疇。
Q4:年終獎金要扣稅嗎?超過多少才扣稅?
年終獎金依照《所得稅法》第 14 條屬於薪資收入,需要扣稅。
自 112 年度開始,若年終獎金金額超過 86,001 元,公司就要先從中幫員工預扣 5% 的所得稅;
沒有超過的話,並無特別約定,會在每年五月報稅時,直接列入年度所得總額並計算稅金。
Q5:年終獎金計算方法?
常見的年終獎金的計算標準有四種:
- 全體員工相同
- 依職等/職級區分
- 依個人績效區分
- 綜合考量職員職等與績效
通常由管理階層與企業文化來決定年終獎金計算方式,大部分以員工的月薪全薪或底薪為基礎,並依據評分標準計算。
延伸閱讀:提離職後可以領年終嗎?年終計算方式?年前轉職/年後轉職必知 3 大年終 QA
Q6:未滿一年也有年終獎金嗎?
針對未滿一年的員工,部分企業會依照到職日按比例計算發給年終,但實際上依照各個公司規定為主。
Q7:分紅、激勵獎金、年終獎金差在哪?
許多企業都會有不同的獎金制度留任人才、激勵員工,常見有分紅、激勵獎金、年終獎金三種:
1.分紅:企業前一年度的盈餘扣除各種成本,將一部分比例分給員工。通常不分職級發放,以人為單位計算平均分配。
2.激勵獎金:有些企業會將一部份要發放給員工的金額抽出來當激勵獎金,有低月薪、高獎金制度,或高月薪、低獎金制度。加起來就是企業要發放給員工的金額。激勵獎金通常被視為「特效藥」,讓員工更專注在某些目標上,或被視為留任員工到特定時間的特殊手段。
3.年終獎金:若公司該年度營收明顯優於以往,通常會以年終獎金的方式犒賞員工。一般依照月份、天數的比例方式來計算。
延伸閱讀:【2025 最新版】勞基法特休規定、年假&特休天數計算、特休換錢、離職特休計算方法一次解答!
資料來源:台北市政府勞動局、勞動條件及就業平等目、勞動部