綜合所得稅的報稅季到了！你是首報族或是搞不清楚報稅新制的報稅小白嗎？
由於是否需要報稅攸關每個人的荷包，也有許多人關心該如何試算、申報綜所稅，以及綜所稅的稅率級距等細節。Yourator 編輯團隊幫大家整理了「綜所稅申報懶人包」，一次清楚說明如何判斷自己「能不能免稅」、「要繳多少稅」，並在最後提供報稅、稅額查詢電腦 / 手機管道的相關資訊。內文也補充了最新通過的行政院 2024、2025 減稅政策，包含提高生活所需費用、免稅額、扣除額，讓你有感節稅。
文章目錄
- 綜合所得稅試算計算機
- 報稅第一步：計算綜合所得稅淨額，確認是否能免稅？
- 報稅第二步：對應稅率級距，計算自己要報多少稅？
- 報稅第三步：查詢管道與報稅方式（手機 / 網路 / 現場）
- 報稅第四步：手機報稅、網路報稅步驟教學
綜合所得稅試算計算機
綜所稅是落後申報制，因此 114 年 5 月 是申報 113 年 1 ~ 12 月的全年總所得。
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這五類人有機會領到退稅！
綜所稅是家戶申報制。成員包含納稅義務人（本人）、配偶、受扶養家屬，符合以下條件可以不用繳稅：
- 年薪 42.3 萬元以下（即月薪低於 35,250 元）的單身小資族符合免繳稅資格
- 年薪 84.6 萬元以下的雙薪家庭（夫妻每人月薪 35,250 元）
- 年薪 105.8 萬元以下育有 1 名 5 歲以下幼兒的雙薪家庭
- 年薪 127 萬元以下育有 2 名 5 歲以下幼兒的雙薪家庭
- 年薪 173.5 萬元以下育有 2 名 5 歲以下幼兒，及 1 名 70 歲以上適用身障及長照扣除的雙薪家庭
雖然免繳稅，但扣繳憑單上有「扣繳稅額」或「可扣抵稅額」字樣，若為負數即可退稅。
但是即使不需要繳稅還是必須依法申報所得稅，避免因爲申報而錯失領退稅的機會。
報稅第一步：計算綜合所得稅淨額，確認是否能免稅？
了解自己要繳多少稅額、適用哪一級的稅率級距前，需要先試算自己是否需要申報綜合所得稅。因此，必須先行計算「綜合所得稅淨額」，倘若去年度的該淨額非正值，則該年度不需申報綜所稅；反之，若為正值，則必須申報所得稅。
綜合所得稅淨額的計算，可以依循以下公式：
綜合所得總額－免稅額－一般扣除額－特別扣除額－基本生活費差額（若為負值，則不須納入綜合所得稅淨額公式計算）
另外，以下將分別說明公式中各個項目的計算細節。
綜合所得總額
先將去年度本人、配偶及受扶養親屬的各項所得加總（營利、執行業務、薪資、利息、租賃、權利金、自力耕作漁牧林礦、財產交易、競技競賽及機會中獎之獎金或給與、退職所得，以及其他所得），並得在「薪資所得特別扣除額」（每人可扣除 20.7 萬元，全年薪資收入未達 20.7 萬元者，僅得就其全年薪資收入總額全數扣除）或「必要費用」（與勞務相關的「職業專用服裝費」、「進修訓練費」、「職業上工具支出」）兩者中擇一扣除，最後會得到去年度的綜合所得總額。
需要特別注意的是，像是政府因疫情因素發放的「津貼補助」，不須計入去年度的綜合所得總額當中。
免稅額（下方圖片說明）
未滿七十歲的納稅義務人本人、配偶及受扶養親屬，每人 9.2 萬元，114 年報稅將調高至 9.7 萬元；
已滿七十歲的納稅義務人本人、配偶及受扶養之直系尊親屬，每人 13.8 萬元，114 年報稅將調高至 14.55 萬元。
一般扣除額
一般扣除額可分為「標準扣除額」、「列舉扣除額」，兩者只能擇一計算，前者不需特別提供文件申請，後者則需要提供證明文件。
- 「標準扣除額」方面，單身者由 12.4 萬元，114 年報稅將調高至 13.1 萬元；有配偶者由 24.8 萬元，114 年報稅調高至 26.2 萬元。
- 「列舉扣除額」包括捐贈、人身保險費、醫藥及生育費、災害損失、購屋借款利息、房屋租金支出等等日常支出，都可以提供證明文件，列入列舉扣除額，細項可以直接參考國稅局「國稅節稅手冊－扣除額篇」的詳細說明。
圖片來源：中華民國財政部
特別扣除額
「特別扣除額」包含下項目：
- 財產交易損失：不超過當年度申報之財產交易所得，3年內皆可抵扣。
- 儲蓄投資：每戶最高 270,000 元。
- 身心障礙：領有⾝⼼障礙證明（或手冊）或《精神衛生法》第3條第4款規定的病人，每人由 20.7 萬元。114 年報稅將提高至 21.8 萬元。
- 幼兒學前：育有 5 歲（含）以下幼兒，由每位子女 12 萬元，提高至第一位幼兒 15 萬元，第 2 名以上子女：加成 50%，即每人扣除 NT$ 22.5 萬元。
- 教育學費：受扶養子女就讀經教育部認可之國內外大專院校，最高每人 25,000 元。
- 長期照顧：每人 120,000 元。
- 符合聘僱外籍家庭看護工資格。
- 失能等級為第 2~8 級，且去年度使用長期照顧給付及支付基準服務者。
- 入住住宿式服務機構全年達 90 日。
除了上述規定，「幼兒學前」和「長期照顧」設有排富條款，詳參國稅局「國稅節稅手冊－扣除額篇」的詳細說明。
另外，扶養親屬的所得也要併入納稅義務人的所得總額一起計算申報，因此，親屬的所得要低於免稅額及適用扣除額，報扶養才划算。
基本生活費差額
基本生活費差額的公式為：
「基本生活費總額」－「免稅額」－「一般扣除額」－「特別扣除額（不含薪資所得特別扣除額、財產交易損失特別扣除額）」
若計算下來，基本生活費差額為負值，就不須納入綜合所得稅淨額公式計算。
基本生活費，原本為每人 196,000 元。112 年度起因應所得稅制優化惠民措施，每人基本生活所需費用調高為 20.2 萬元。因此 2024 年 5 月申報所得稅時，若要計算其總額，可用公式：202,000元* × (納稅義務人 ＋ 配偶 ＋ 受扶養親屬人數）。
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2024/2025 免稅額調高，有感減稅！（下方圖片說明）
112 年 11 月 23 日，行政院通過 112 年度「所得稅制優化惠民措施」，自 2024、2025 起陸續適用。
「所得稅制優化惠民措施」，重點說明：
- 112 年度，調高每人基本生活所需費用為 20.2 萬元
- 112 年 1 月 1 日起，伙食費免列入員工薪資所得額度由每人每月 2,400 元調增為 3,000 元
- 113 年度每人免稅額，預計由 9.2 萬元調高至 9.7 萬元
- 113 年度標準扣除額，預計由 12.4 萬元調高至 13.1 萬元(有配偶者加倍扣除)
- 113 年度薪資所得及身心障礙特別扣除額，預計由 20.7 萬元調高至 21.8 萬元及調高課稅級距金額
報稅第二步：對應稅率級距，計算自己要報多少稅？
在試算出「綜合所得稅淨額」後，即能將淨額對照下列的稅率級距圖表，檢視自己的區間位置，並將「綜合所得稅淨額」× 稅率 – 累進差額，就能得到最後自己需要申報的稅額。
圖片來源：中華民國財政部
報稅第三步：查詢管道與報稅方式（手機 / 網路 / 現場）
最後，下列為綜所稅稅額試算、查詢所得與扣除額、綜所稅申報、申報完成確認的各類方式。
查詢所得 / 扣除額
此外，也能查詢去年度所得、扣除額等資訊，得經由 綜合所得稅申報系統 查詢，可以透過行動電話驗證、健保卡 + 註冊密碼、自然人憑證、戶口名簿戶號 + 查詢碼、行動自然人憑證、電子憑證方式登入。或者，本人也得持「身分證正本」至各地國稅局臨櫃辦理查詢，若委託他人代為查詢者，需持「申請人與代理人身分證正本」、「查調委託書正本」。
圖片來源：中華民國財政部
綜合所得稅申報與繳納
可以透過多個管道繳納綜所稅，像是：金融機構（郵局不代收）、4 大超商（限新臺幣 3 萬元以下）、行動支付App、ATM轉帳、財政部網路繳稅服務網站、活期（儲蓄）存款帳戶轉帳（限以已註冊健保卡、自然人憑證、電子憑證及行動身分識別線上即時扣款）、委託取款轉帳、掃描書表上 QR-code（限沿用上一年度繳 / 退稅成功之納稅人本人帳戶）等方式。
確認申報完成
要確定自己是否已經完成申報該年度綜所稅，可以至「綜合所得稅網路申報或稅額試算回復結果」網站查詢。
報稅第四步：手機與網路報稅步驟、教學
手機報稅簡單 5 步驟
透過手機報稅，進入「財政部電子申報繳稅服務網」後，按下「手機版」、點擊我要「我要報稅」後，必須進行五個步驟。
一、驗證身分
總共有三種登入報稅的驗證方式：「行動電話驗證」、「戶號 + 查詢碼」、「行動自然人憑證」。其中，若使用行動電話驗證，則需使用行動網路，並確定手機門號申請人和納稅義務人為同一人。
二、填寫資料
在此步驟，系統會自動帶入相關報稅資料。同時，也能在該階段編修配偶及受扶養親屬資料，新增的對象也必須透過前述的驗證身分過程，才能將其所得、扣除額資料帶入。
三、確認稅額
進到第三步驟，系統會自動顯示應繳納的稅額，點選「查看」可以檢視該稅額的詳細計算；點選「切換編修模式」，則得新增、編輯與刪除所得、扣除額資料。
四、繳稅或退稅
- 繳稅：可透過行動支付 / 電子支付帳戶、委託取款轉帳、信用卡、ATM、活期（儲蓄）存款帳戶（限用行動自然人憑證）、現金或票據（申請延 / 分期繳稅）
- 退稅：可選擇直撥（轉帳，退稅當日直接匯入帳戶）、憑單
五、申報完成
最後，系統會顯示申報結果，也能下載「取得收執聯」的 PDF 檔案（預設密碼為身分證統一編號），應另外檢附資料者，畫面會出現「申報附件上傳」的選項。
電腦線上/離線報稅
電腦報稅可以分為「線上版」、「離線版」，兩者都必須由「財政部電子申報繳稅服務網」開始，進入網頁後，即可選擇偏好的模式。若選擇「離線版」，則要下載官方軟體安裝後執行。
整體而言，兩者的步驟並沒有相差太多：
一、驗證身分
在線上版的介面，可以選擇透過行動電話驗證、健保卡 + 註冊密碼、自然人憑證、戶口名簿戶號 + 查詢碼、行動自然人憑證、電子憑證方式驗證。
在離線版，若有連接上網，也都可以選擇以上方式驗證，若電腦為離線，則能以「二維條碼」申報方式登入，但後續必須列印出二維申報書，將申報書連同相關證明文件寄回所屬稽徵機關完成申報，相較其他方式繁瑣。
二、點選「下載本年度所得、扣除額、稅籍資料」
三、填寫基本資料
在此步驟，系統會自動帶入資訊，並檢視帶入的資訊是否無誤，此外，也可以手動編修配偶與扶養親屬資料。
四、填寫所得
於該步驟確認所得資料是否正確，若薪資所得有可以核實減除必要費用（大於薪資所得扣除額二十萬元），也可以在該階段做修改。
五、填寫扣除額、抵銷金額、扣除稅額
一樣需確認下載資料是否正確，若數字和收集的單據總和不同，可以到「填寫標準 / 列舉扣除額」頁面新增、修改或刪除。
六、填寫基本稅額
提供需填報基本所得項目者填寫。
七、稅額計算
系統會顯示十種計算式，並自動選擇最佳的計算式。
八、申報上傳
在此選擇繳稅方式（行動支付、電子支付帳戶、委託取款轉帳、晶片金融卡、信用卡、ATM、現金或票據）進行繳稅，並進行上傳申報。
九、列印、存檔報表
該步驟可以下載、列印收執聯與證明文件單據申報表等報表。
圖片來源：財政部
圖片來源：財政部
